دانلود گزارش کارآموزی شرکت ارغوان هیدج

کاردانی حسابداری

شرکت غله و خدمات بازرگانی ارغوان هیدج

صورت های مالی سال مالی منتهی به 29اسفند ماه1387

اجزای تشکیل دهنده صورتهای مالی به قرار زیر است:

عنوان

ترازنامه.

صورت سود و زیان .

صورت گردش حساب سود (زیان) انباشته .

صورت سود (زیان)جامع .

صورت جریان وجوه نقد .

الف. تاریخچه فعالیت شرکت .

ب. مبنای تهیه صورتهای مالی .

ج. خلاصه اهم رویه های حسابداری.

د. یادداشت های مربوط به اقلام مندرج  در صورتهای مالی و سایر اطلاعا ت مالی .

صورتهای مالی این شرکت بر اساس استاندارد های حسابداری تهیه می شود.

شرکت غله و خدمات بازرگانی ارغوان هیدج

تراز نامه

دارائی ها

موجودی نقد و بانک.......................................................000/000/385

حسابها و اسناد دریافتی تجاری .........................................000/350/192

سایر حسابها و اسناد دریافتی.............................................000/000/10

پیش پرداختها.....................................................................000/000/34

جمع دارائیهای جاری...........................................................000/135/62

دارائیهای غیر جاری:

دارائیهای ثابت پس از کسر استهلاک ....................................000/000/650

جمع دارائیهای غیر جاری ................................................000/000/650

جمع دارائیها....................................................................000/135/127

شرکت غله و خدمات بازرگانی ارغوان هیدج

تراز نامه

در تاریخ29اسفند 1387

بدهیها و حقوق صاحبان سهام..............................................29/12/1387

حسابهای پرداختنی تجاری.................................................000/520/184

سایر حسابها و اسناد پرداختنی............................................000/480/95

ذخیره مالیات..................................................................000/000/30

جمع بدهیهای جاری.........................................................000/000/310

بدهیهای غیر جاری:

ذخیره مزایای خدمت کارکنان.............................................000/500/20

جمع بدهیهای غیر جاری..................................................000/500/20

جمع بدهیها.....................................................................000/500/330

حقوق صاحبان سهام :

سرمایه..........................................................................000/000/900

مازاد تجدید ارزیابی......................................................................×××

سود (زیان )انباشته..............................................................000/850/40

جمع حقوق صاحبان سهام.................................................000/850/940

جمع حقوق صاحبان سهام و بدهیها......................................000/135/127

شرکت غله وخدمات بازرگانی ارغوان هیدج

صورت سود و زیان

برای سال منتهی به 29 اسفند 1387

                                                                                                                       ریال 

درامد حاصل از خدمات ارائه شده..................................................000/350/450

کسر می شود :بهای تمام شده خدمات ارائه شده ...............................000/000/300

سود ناخالص کسر می شود ...............................................................000/350/150

هزینه های اداری و عمومی ..................................................................000/430/41

سود (زیان ) خالص ............................................................................000/920/108

گردش حساب سود (زیان ) انباشته

سود (زیان ) خالص.................................................................000/920/108

سود انباشته در ابتدای سال .......................................................000/850/40

تعدیلات سنواتی......................................................................000/300/3

سود (زیان ) انباشته در پایان سال ..............................................000/470/146

صورت سود (زیان ) جامع..................................................... 000/000/140

سود (زیان ) خالص سال جاری................................................000/470/146

اندوخته تجدید ارزیابی   ..........................................................000/700/64

شرکت غله و خدمات بازرگانی ارغوان هیدج

صورت جریان و وجوه نقد

برای سال منتهی به 29/12/1387

فعالیت های عملیاتی :

جریان خالص ورود وجه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی..................000/540/287

فعالیت های سرمایه گزاری :

وجوه پرداختی بابت خرید دارائیهای ثابت .....................................000/500/87

خالص (افزایش (کاهش) ) در وجه نقد .........................................000/040/200

مانده وجه نقد در اغاز سال ..............................................................000/960/84

مانده وجه نقد در پایان سال .......................................................000/000/385

شرکت غله و خدمات بازرگانی ارغوان هیدج

برای سال مالی منتهی به 29/12/1387

1. تاریخچه فعالیت شرکت :

1_1کلیات :

شرکت راه ماشین (سهامی خاص ) در تاریخ 25/12/70 و تحت شماره 89148 در اداره ثبت شرکت ها و مالکیت صنعتی تهران به ثبت رسیده و شرکت مذکور از سال 1379 تا سال 1381راکد و غیر فعال بوده و سپس با توجه به تبصره بند 2 تصویب نامه 561/13 ط مورخه 28/11/81 شورای عالی اداری و نامه شماره 22529 مورخه 29/11/83 وزیر محترم بازرگانی سازمان غله منحل و از تاریخ 1/1/83 وظایف و مسولیت های ادارات غله به شرکت های تحت پوشش شرکت بازرگانی دولتی ایران انتقال یافت . با تغیر و گسترش قلمرو فعالیت و تشکیلات اجزایی شرکت مجمع عمو می فوق العاده در تاریخ 27/12/83 تشکیل و نام شرکت به غله و خدمات بازرگانی ارغوان یافت و در اداره ثبت شرکت ها واقع در زنجان به شماره 5463 به ثبت رسیده است . مرکز اصلی شرکت در هیدج می باشد .

2_1 فعالیت اصلی شرکت :

موضوع فعالیت شرکت طبق ماده 2 اساسنامه جدید عبارت است از تهیه ،تامین توزیع و نگهداری از قبیل گندم ، ارد ،  روغن ، برنج ،قند وشکر و... ایجاد و اداره سرد خانه و انبار و تجهیزات نگهداری ، ذخیره سازی (مانند انبار و سیلو و ...)و جایگاه کالا ها ی تجاری مجاز و صنایع بسته بندی ، اماده سازی کالا ، واردات کلیه ماشین الات و قطعات یدکی مربوطه به موضوع فوق و مشارکت در شرکت های موجود واردات و صادرات ، ترخیص کالاو به صورت کلی انجام تمام عملیات مجاز بازرگانی و تولیدی .

2_2_1.عمده ترین فعالیت شرکت در طول سال :

الف )توزیع برنج و قند وشکرکالا برگی و غیر کالا برگی در سطح استان .

ب) توزیع کالا بر اساس حوالجات سازمان بازرگانی استان .

ج)خرید گندم مازاد بر مصرف کشاورزاندر سطح استان .

د)توزیع گندم و ارد مورد نیاز مردم در سطح استان .

ر)نظارت بر تولید و توزیع ارد و نان در سطح استان.

ه ) واردات برنج و توزیع آن در سطح استان

شرکت غله و خدمات بازرگانی ارغوان هیدج

یادداشت های همراه صورتهای مالی

برای سال مالی منتهی به 29/12/1387

3_1وضعیت اشتغال

متوسط نفر سال تعداد کارکنان دائم و موقت طی سال به شرح زیر بوده است .

موقت

دائم

وضعیت شاغلین

4

21

تعداد شاغلین

با توجه به افزایش فعالیت های تجاری پرسنل شرکت افزایش یافته و پرسنل مذکور شامل 5نفر شرکتی و  20 نفر پرسنل انتقالی از سازمان غله سابق می باشد .

2. مبنای تهیه صورتهای مالی 

صورت های مالی اساسا بر مبنای بهای تمام شده تاریخی تهیه شده و در صورت لزوم از ارزشهای جاری استفاده می شود .

3. خلاصه اهم رویه های حسابداری :

1_3. دارائیهای ثابت :

1_1_3. دارائیهای ثابت شهود بر مبنای بهای تمام شده در حساب ها ثبت می شود  مخارج بهسازی و تعمیرات اساسی که باعث افزایش قابل ملاحضه ظرفیت یا عمر دارائیهای ثابت یا در کیفیت بازدهی بهبودی اساسی انها می گردد ، به عنوان مخارج سرمایه ای محسوب و طی عمر مفید باقی مانده دارائیهای مربوط  مستهلک می شود . هزینه های نگهداری و تعمیرات جزئی که به منظور حفظ یا ترمیم منافع اقتصادی مورد انتظار واحد تجاری از استاندارد عملکرد ارزیابی شده اولیه دارائی انجام می شود ، هنگام وقوع به عنوان هزینه های جاری تلقی و به حساب سود و زیان دوره منظور می گردد. 

2_1_3. استهلاک دارایی ثابت با توجه به عمر مفید بر اوردی دارائیها ی مربوط و بادر نظر گرفتن ایین نامه استهلاکات موضوع ماده 151 قانون مالیات های مستقیم مصوب اصلاحیه بهمن ماه 1380و بر اساس نرخ و روشهای زیر محاسبه می شود .

روش استهلاک

نرخ استهلاک

دارائی

خط مستقیم

 ساله10

اثاثه و منصوبات

2_3.درامدها

درامد حاصل از توزیع  قند و شکر و برنج سهمیه ای بر اساس میزان صادره وتحویلی مجوزهایشرکت ها در تخصصی و بازرگانی دولتی ایران و امار و اطلاعات موجود در قسمت توزیع به محض خروج از انبار در دفاتر ثبت میگردد.

همچنین شرکت باتوجه به ادغام با اداره غله قرار دادی تحت عنوان راهبری امور گندم و ارد با شرکت بازرگانی دولت ایران منعقد نموده است که موضوع ان عبارتست از راهبری گندم واجزای عملیات مرتبط با خرید گندم شامل تخلیه، بارگیری ذخیره سازی و تبدیل گندم به ارد و فروش گندم و یا ارد متقاضیان و کنترل کیفی و کمی گندم و ارد متابق دستور العمل های ابلاغی است.

3_3. ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان .

 ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان مشمول قانون کار بر اساس مصوبه هیات

مدیره شرکت بر مبنای سی روز اخرین حقوق ثابت هر یک از کارکنان برای هر سال خدمت انان محاسبهو در حساب ها منظور گردیده است . مضافا از بابت پرسنل انتقالی از سازمان غله به دلیل نا مشخص بودن وضعیت انتقال ذخیره ای محاسبه نمی گردد .

شرکت غله و خدمات بازرگانی ارغوان هیدج

یادداشت های همراه صورتهای مالی

برای سال مالی منتهی به 29/12/1387

4. موجودی نقد و بانک :

موجودی نقد شامل بانک صادرات شعبه هیدج ، حساب جاری ها و تنخواهگردانها می باشد .

5. حسابها و اسناد دریافتی تجاری :

حساب ها و اسناد دریافتی تجاری به شرح ذیل می باشد: ..............29/12/1387

حساب ها و اسناد دریافتی تجاری ..........................................000/350/192 ریال

جمع..........................................................................................000/350/192

6.سایر حسابها و اسناد دریافتنی

سایر حساب های دریافتنی به شرح ذیل می باشد : ............29/12/1387    ریال

شرکت تعاونی معین غله ..........................................................000/000/5

سایر......................................................................................000/000/5

جمع...................................................................................000/000/10

7. پیش پرداختها .................................29/12/1387                     ریال

حساب پیش پرداخت به شرح ذیل می باشد :

پیش پرداختهای بیمه .......................................................000./000/4

پیش پرداخت مالیات ........................................................000/000/20

پیش پرداخت به سایر سازمان ها .......................................000/000/10

جمع .................................................................................000/000/34

شرکت غله و خدمات بازرگانی ارغوان هیدج

یادداشت های همراه صورتهای مالی

برای سال مالی منتهی به 29/12/1387

1_7.مانده حساب پیش پرداختهای بیمه به شرح ذیل است :........... 29/12/1387 ریال                                                   

پیش پرداخت بیمه کالا .........................................................000/000/25

پیش پرداخت بیمه و سائط نقلیه ..............................................000/500/1

جمع ................................................................................000/000/4

2_7. مانده حساب پیش پرداخت مالیات به شرح ذیل می باشد :.....29/12/1387   ریال

پیش پرداخت مالیات قراردادحق التوزیع .................................000/000/15

پیش پرداخت مالیات قرارداد راهبری .....................................000/000/5

پیش پرداخت مالیات سود پیش بینی شده ..................................000/000/10

جمع .......................................................................................000/000/20

جمع .......................................................................................000/000/20

شرکت غله و خدمات بازرگانی ارغوان هيدج

یادداشت های همراه صورتهای مالی

برای سال مالی منتهی به 29/12/1387

8.دارائیهای امانی

1_8. دارائیهای ثابت سازمان غله سابق شامل ساختمان دفتر مرکزی سیلوهای هيدج و سلطانیه ، سوله های انبار ، خانه های سازمانی و اثاثیه اداری ، و شرکت بهمن گستر سابق بر اساس مصوبه شورایعالی اداری کشور و دستورالعمل اجرائی طرح تجمع ادارات کل استان ها و شرکت های بهمن و به استناد مفاد مواد 110و 119 قانون محاسبات عمومی کشور تا تعیین تکلیف نهائی به صورت امانی تحت اختیار و مورد استفاده شرکت می باشد

2_8. دارائی های ثابت شرکت ، اموال امانی مورد استفاده شرکت مربوط به دیگران ، موجودی امانی توزیعی شرکت تحت پوشش بیمه ای قرار دارد مضافا موجودی گندم های توزیعی مربوط به شرکت بازرگانی دولتی ایران توسط شرکت مذکور بیمه می شود .

9. حساب های پرداختنی تجاری ................................29/12/1387 ریال

حسابهای پرداختنی از اقلام زیر تشکیل شده است .

شرکت بازرگانی دولتی ایران ...................................×000/000/150

سازمان باز نشستگی ...............................................000/520/34

جمع ...................................................................000/520/184

10. سایر حسابها و اسناد پرداختی .................................29/12/1387 ریال

ذخیره هزینه ها .........................................................000/000/24

سپرده های دریافتنی ...................................................000/680/36

جاری کارکنان .........................................................000/800/34

جمع ..........................................................................000/480 /95

1_10. ذخیره هزینه هااز اقلام زیر تشکیل شده است :........ .29/12/1387 ریال

ذخیره هزینه های حمل و نقل .........................................000/000/5

ذخیره هزینه های نفت و گاز .........................................000/000/4

ذخیره هزینه های اب و برق .........................................000/000/4

ذخیره هزینه های پست و مخابرات .................................000/000/2

ذخیره مرخصی استفاده نشده .........................................000/000/3

سایر ذخیره ها ...........................................................000/000/6

جمع ........................................................................000/000/24

2_10. سپرده های دریافتنی از اقلام ذیل تشکیل شده است : ........ .29/12/1387ریال

سپرده های در یافتنی حسن انجام کار ..............................................000/000/10

سپرده های دریافتنی مفاضا حساب بیمه ...........................................000/680/26

جمع ....................................................................................000/680/36

11. ذخیره باز خرید سنوات خدمت کارکنان ..........................29/12/1387 ریال

ذخیره باز خرید سنوات خدمت کارکنان ................................000/000/205

جمع .......................................................................................000/500/20

12. در امد ها :

در امد های شرکت به شرح زیر می باشد ..........................29/12/1387 ریال

در امد حق التوزیع کالا ...................................................000/450/250

در امد راهبری گندم و ارد ..............................................000/900/199

جمع ............................................................................000/350/450

ضوابط توزیع کالا طبق دستور شرکت بازرگانی دولتی ایران بر مبنای کالا برگ یا سایر مجوزات و نیز خرید و توزیع گندم و ارد بر مبنای قرار داد راهبری با شرکت مذکور و طبق ضوابط اجرائی مراجع تصمیم گیر ذیربط می باشد .

2_12. درامد حاصل از خدمات راهبری گندم و ارد به شرح ذیل می باشد :

باتوجه به انحلال سازمان غله طبق تصویب نامه 561/13 مورخه 28/11/81 شورای عالی اداری و انتقال وظایف ومسولیت های اد اره غله به شرکت ها ی تحت پوشش شرکت بازرگانی دولتی ایران از مورخه 1/11/83 جهت پوشش هزینه های جاری و پرسنلی و انجام امورات مربوط به ارد و گندم ، قراردادی تحت عنوان راهبری گندم و ارد تا تاریخ 30/12/83 با شرکت متبوع منعقد گردیده است توضیحا طبق قرار داد مذکور و سایر ظوابط اجرایی مرجع ذیربط وظایف مربوط به خرید گندم ، اسیاب و توزیع ارد بین عاملین و شمارش موجودی های مذکور به شرکت تفویض اختیار شده است .

13. بهای تمام شده خدمات ارائه شده :

جدول بهای تمام شده خدمات تمام شده به شرح زیر می باشد .........29/12/1387 ریال

هزینه حقوق و مزایای واحد های عملیاتی .................................000/000/300

هزینه های سر بار عملیاتی ........................................................................×××

بهای تمام شده خدمات ارائه شده ............................................000/000/300

1_13. هزینه های حقوق و مزایای واحدهای عملیاتی .............29/12/1387 ریال

حقوق و دست مزد کارکنان ......................................................000/500/27

فوق العاده شغل ، ویژه و ترمیم .................................................000/000/500

اضافه کاری .................................................................................000/1500

حق جذب ......................................................................000/500

حق عائله مندی ...............................................................000/480

عیدی و پاداش ................................................................000/520

سفر و ماموریت ......................................................................×××

بیمه سهم کار فرما ...........................................................000/370

مزایای غیر نقدی .............................................................000/1800

پس انداز سهم کارفرما ......................................................000/000/2

حق لباس ............................................................................. 000/200

سایر هزینه ها .................................................................000/630/4

جمع .............................................................................×000/000/40

حقوق و دستمزد کارکنان شامل حقوق ومزایای پرسنل انتقالی از سازمان غله سابق می باشد که طبق احکام حقوقی صادره توسط شرکت بازرگانی دولتی ایران از طریق شرکت پرداخت می شود .

2_13. هزینه های سر بار عملیاتی

هزینه های سر بار عملیاتی از اقلام زیر تشکیل شده است : ..........29/12/1387ریال

هزینه تعمیر و نگهداری ثابت ......................................................../13000

هزینه نفت و گاز ...................................................................000/ 000/4

هزینه بنزین و روغن ..............................................................000/000/3

هزینه اب و برق سیلو .............................................................000/000/4

هزینه بیمه دارائی های ثابت .....................................................000/2500

هزینه بیمه و سائط نقلیه ...........................................................000/1500

هزینه حمل کالا های توزیعی به عاملین ..............................................×××

هزینه پست و مخابرات ...................................................................../000/2

هزینه ملزومات و نوشت افزار .......................................................000/3000

هزینه چاپ و فتوکپی .................................................................000/210/1

هزینه خریدخدمات نگهداری سیلو ها و انبار ها ............................000/120/40

هزینه استهلاک اثاثه اداری ...........................................................000/400/6

هزینه تخلیه و بارگیری کالا های توزیعی ....................................000/2300

هزینه اجاره محل انبار ابهر .....................................................000/000/12

هزینه های کامپیوتر ........................................................................../5400

هزینه مراسم و پذیرائی ..............................................................000/1250

هزینه متفرقه ...........................................................................000/780/11

جمع ......................................................................................000/000/175

14. هزینه های اداری و عمومی ............................................29/12/1387 ریال

حقوق و دستمزد کارکنان ........................................................000/27500

فوق العاده شغل ،ویژهوترمیم.......................................................000/500

اضافه کاری..............................................................................000/1500

حق مسکن ................................................................................000/800

حق خواروبار ..........................................................................000/900

حق اولاد .............................................................................000/1300

عیدی و پاداش ......................................................................000/520

سفر و ماموریت ............................................................................×××

مزایای غیرنقدی ..................................................................000/1800

مرخصی .....................................................................................×××

کسورات باز خریدی کارکنان ..................................................×××

حسابرسی ....................................................................................×××

بیمه سهم کارفرما ................................................................000/370

بیمه بیکاری ..............................................................................×××

کار مزد بانکی ....................................................................000/1350

سایر هزینه ها .....................................................................000/4890

جمع .................................................................................000/430/41

حقوق و دستمزد شامل حقوق و مزایای پرسنل استخدامی شرکت می باشد .

15. صورت تطبیق سود عملیات :

صورت تطبیق سود عملیات با جریان خالص خروج وجه ناشی از فعالیت های عملیات به شرح زیر است :.....................................................29/12/1387ریال

سود (زیان)عملیات .....................................................000/108920

هزینه استهلاک ................................................................000/6400

خالص افزایش در ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان ........000/2800

افزایش در حساب ها و اسناد در یافتی عملیاتی .................000/000/50

افزایش در پیش پرداخت ها ...........................................000/000/8

افزایش در حساب ها و اسناد پرداختی عملیاتی ..................000/320/23

جمع ...............................................................................000/000/140

16. تعهدات و بدهی های احتمالی

1_16. بدهی هتی احتمالی بر اساس موضوع ماده 235 قانون اصلاح قسمتی از قانون تجارت مصوب سال 1347 در تاریخ تراز نامه مشخص می شود .

2_16. تعهدات سرمایه ای نیز در هر سال در تاریخ تراز نامه تعیین می شود .

شرکت غله و خدمات بازرگانی ارغوان هيدج

اینجانب بهروز صالحي دانشجوی رشته حسابداری دانشگاه آزاد اسلامي واحد هيدج در تاریخ 6/8/88 دوره کاراموزی خود را در شرکت غله و خدمات بازرگانی ارغوان شروع کرده و در تاریخ 25/9/88این دوره را به اتمام رسانده ام . در این مدت اینجانب در قسمت حسابداری مشغول بوده و در فعالیت های مربوط به امور مالی انجام داده ام . فعالیت های انجام داده به شرح ذیل می باشد .

بایگانی اسناد حسابداری بر اساس کدهای مر بوط به ان و به ترتیب تاریخ های مربوطه:

سند حسابداری ، برگه ای است که اطلاعات مربوط به یک یا چند رویداد مالی قبل از ثبت در دفاتر حسابداری در ان نوشته می شود سپس بر اسلاس اطلاعات مندرج در سند حسابداری ، دفاتر حسابداری تنظیم می گردند .

سند حسابداری شکل و اندازه مشخصی ندارد و در هر واحد اقتصادی با توجه به نیاز و سلیقه حسابداران ممکن است به شکل های متفاوتی تنظیم و ستون بندی شود در شرکت غله و خدمات بازرگانی نیز با توجه به نیاز این شرکت سند حسابداری طراحی و تنظیم شده است نمونه ای اغاز ان پیوست گزارش گردیده است .

ثبت سند مربوط به هزینه های عملیاتی :

هزینه به طور کلی به شکل جریان خروج نقد در گذشته یا تعهد پرداخت ان دراینده و با انقضای ازرش و مصرف دارائیها تبلور می یابد .

هزینه ای عملیاتی نیز به هزینه هائی گفته می شود که در طی دوره فعالیت های مالی شرکت رخ می دهد .

در شرکت مذکور برای ثبت هزینه های عملیاتی به صورت زیر عمل می شود

شرکت غله و خدمات بازرگانی ارغوان هيدج

به تاریخ 25/9/88

در مثال مربوطه ثبتی که صورت گرفته برای هزینه ملزومات و نوشت افزار می باشد که در این ثبت هزینه های عملیاتی به عنوان حساب کل محسوب می شود و با کد 801 مشخص شده و هزینه ملزومات به عنوان حساب معین هزینه های عملیاتی بوده و با کد 014 مشخص می شود و این هزینه از طریق موجودی نقد و بانک پرداخت می شود که حساب کل می باشد و با کد 111 مشخص شده و به حساب معین ان نیز بانک ملی جاری 90090 بوده وبا کد 012 مشخص می شود .

(کدهای ذکر شده از دفترچه مربوط به کد های حسابها در شرکت منعکس شده است .)

بررسی قراردادهای مربوط به پیش پرداخت بیمه اتش سوزی کالا و ثبت انها در فرم مربوطه :

پس از بررسی مشخص شد که در سال 84، هشت مورد قرارداد با بیمه ایران برای جبران خسارت ناشی از اتش سوزی انبار قند و شکر ، ساختمان سیلو و انبار اسکلت فلزی و ساختمان شماره 2 شركت منعقد شده بود و سپس به ترتیب شماره قرارداد ، مبلغ قرارداد، تاریخ سر رسید و شرکت بیمه گر در فرم مربوطه ثبت شد .

بررسی سندهای مربوط به پرداخت مالیات های سال 87 .

در این بررسی پس از اینکه سند های مربوط به پرداخت های مالیاتی سال 87 مشخص گردید مبالغ پرداختنی مالیات ونیز شماره چک های مربوط به پرداختی ها در ستون های مشخص شده در اظهار نامه مالیاتی نوشته شد تا به سازمان امور مالیاتی استان ابهر ارائه گردد.

تهیه کار برگ تنخواه گردان و ثبت سند مربوط به ان

تنخواه گردان به طور کلی عبا رت است از : مبلغ ثابتی وجه نقد یا اعتبار بانکی که برای رفع احتیاجات نقدی وایجاد تسهیلات در امر پرداخت مخارج سازمان های دولتی ، برابر مقررات در اختیار خزانه ، ذیحساب ، عامل ذیحساب و یا کارپرداز قرار می گیرد.

شرکت غله و خدمات بازرگانی ارغوان هيدج

به تاریخ 25/9/88

در شرکت غله تنخواه گردان به کار پرداز و اشخاص مشخصی ارائه می گردد در صورتی که در اختبار کار پرداز قرار می گرفت هزینه های انجام شده ابتدا در کار برگ مربوط به ان به ترتیب کد های مربوط به هزینه های انجام گرفته ثبت می شد و سپس در سند ثبت می شد و با موجودی نقد و بانک پرداخت می شد و در سند بدین صورت بود (کار برگ تنخواه گردان پیوست گزارش می باشد .)

801هزینه های عملیاتی .........................................000/3500

014 هزینه های ملزومات .......................................000/200

027 هزینه غذا ....................................................000/000/4

037 هزینه پذیرائی ...............................................000/1250

039 هزینه ایاب و ذهاب ..........................................000/300

111 موجودی نقد و بانک ...............................000/000/9

004تنخواه گردان کار پردازی .........................000/250

111 موجودی بانک ............................................000/000/9

001 تنخواهگردان کار پردازی ............................. 000/250

111 موجودی نقد و بانک ................................000/250/4

012 بانک ملی جاری90090 ...........................000/000/5

6 . ثبت سند مربوط به خرید گندم از کشاورزان منطقه .

این خرید ها از اوایل تیر ماه شروع شده و تقریبا از اواخر شهریور ماه ادامه می یابد . در ثبت خرید گندم به صورت زیر عمل می شود .

هزینه های خرید گندم ........................000/300

هزینه خرید گندم...............................000/700/61

هزینه جمع اوری ....................................000/164

هزینه حمل ................................................000/200

بانک عامل ..........................................000/364/12

بانک ملت شعبه هيدج ........................000/000/50

شرکت غله و خدمات بازرگانی ارغوان هيدج

به تاریخ 25/9/88

که در این ثبت هزینه های خرید شامل هزینه خرید گندم ، هزینه جمع اوری و هزینه حمل می باشد که توسط بانک عامل یعنی بانک ملت شعبه هيدج به حساب های اشخاص و یا نقدا به انها پرداخت می شود .

7. بررسی فاکتور مربوط به خرید برنج و ثبت برگشتی های مربوط به ان در سند

در این ثبت بدین صورت عمل می شود

سایر حساب های پرداختنی .................................000/400/12

مطالبات عاملین برنج ................................................000/600

بانک ملی جاری 90090 .................................000/000/13

8. ثبت سند مربوط به خرید اثاثه که جزو دارائی های ثابت بود و به صورت زیر ثبت می شد .

دارائی های ثابت ...............................000/1200

اثاثه ......................................................000/300

موجودی نقد و بانک ...............................000/500

بانک ملی جاری 90090 .......................000/000/1

9. تایپ چک های مربوط به هزینه های انجام گرفته در تاریخ های معین و تهیه پرینت های انها .

در این مرحله چک هایی که برای هزینه های انجام گرفته ، تنخواهگردانها و سایر فعالیت های انجام گرفته نوشته شده بود در فرم مخصوص به ان در کامپیوتر تایپ و پرینت گرفته شد و پرینت مربوطه ضمیمه سند شد.

10. ثبت سند مربوط به علی الحساب حقوق کار کنان که به مدیرعامل پرداخت شد.

115 سایر حساب های دریافتنی .....................000/000/30

001 مساعده حقوق کارکنان .........................000/000/10

111 موجودی نقد و بانک ...............................000/300/4

012 بانک ملی جاری 90090 ........................000/700/35