دانلود گزارش کارآموزی آموز شکده فنی الغدیر تهران

. تاریخچه فعالیت شرکت :

1_1کلیات :

نام وادرس محل کاراموزی : شرکت غله و خدمات بازرگانی استان زنجان منطقه 14،خیابان بعثت، نرسیده به بلوار ازادی

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14(سهامی خاص)

صورتهای مالی

سال مالی منتهی به 29اسفند ماه ××13

اجزای تشکیل دهنده صورتهای مالی به قرار زیر است:

عنوان

___________

ترازنامه.

صورت سود و زیان .

صورت گردش حساب سود (زیان) انباشته .

صورت سود (زیان)جامع .

صورت جریان وجوه نقد .

یادداشتهای همراه صورتهای مالی.

الف. تاریخچه فعالیت شرکت .

ب. مبنای تهیه صورتهای مالی .

ج. خلاصه اهم رویه های حسابداری.

د. یادداشت های مربوط به اقلام مندرج  در صورتهای مالی و سایر اطلاعا ت مالی .

صورتهای مالی این شرکت بر اساس استاندارد های حسابداری تهیه می شود.

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه14 (سهامی خاص)

تراز نامه

در تاریخ29اسفند ××13

دارائی ها......................................................................29/12/××13

دارائیهای جاری :...........................................................ریال

موجودی نقد و بانک.......................................................×××

حسابها و اسناد دریافتی تجاری .........................................×××

سایر حسابها و اسناد دریافتی.............................................×××

پیش پرداختها.....................................................................×××

جمع دارائیهای جاری...........................................................×××

دارائیهای غیر جاری:

دارائیهای ثابت پس از کسر استهلاک ....................................×××

جمع دارائیهای غیر جاری ..................................................×××

جمع دارائیها....................................................................×××

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه14 (سهامی خاص)

تراز نامه

در تاریخ29اسفند ××13

بدهی ها و حقوق صاحبان سهام..............................................29/12/××13

بدیهای جاری :................................................................ریال

حسابهای پرداختنی تجاری.................................................×××

سایر حسابها و اسناد پرداختنی............................................×××

ذخیره مالیات..................................................................×××

جمع بدهیهای جاری.........................................................×××

بدهیهای غیر جاری:

ذخیره مزایای خدمت کارکنان.............................................×××

جمع بدهیهای غیر جاری...................................................×××

جمع بدهیها.....................................................................×××

حقوق صاحبان سهام :

سرمایه..........................................................................×××

مازاد تجدید ارزیابی.........................................................×××

سود (زیان )انباشته...........................................................×××

جمع حقوق صاحبان سهام..................................................×××

جمع حقوق صاحبان سهام و بدهیها......................................×××

شرکت غله وخدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص )

صورت سود و زیان

برای سال منتهی به 29 اسفند ××13

××13

                                                                                              ریال 

درامد حاصل از خدمات ارائه شده..................................................×××  

کسر می شود :

بهای تمام شده خدمات ارائه شده ....................................................(×××)

سود ناخالص

کسر می شود ............................................................................×××

هزینه های اداری و عمومی .........................................................(×××)

سود (زیان ) خالص ...................................................................×××

گردش حساب سود (زیان ) انباشته

سود (زیان ) خالص.................................................................×××

سود انباشته در ابتدای سال .......................................................×××

تعدیلات سنواتی......................................................................×××

سود (زیان ) انباشته در پایان سال ..............................................×××

صورت سود (زیان ) جامع

سود (زیان ) خالص سال جاری................................................×××

اندوخته تجدید ارزیابی   ..........................................................×××

                                                                                          ×××

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص)

صورت جریان و وجوه نقد

برای سال منتهی به 29/12/××13

                                                                                                                                                                                    ××13

                                                                                              ریال

فعالیت های عملیاتی :

جریان خالص ورود وجه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی.....................×××

فعالیت های سرمایه گزاری :

وجوه پرداختی بابت خرید دارائیهای ثابت .....................................×××

خالص (افزایش (کاهش) ) در وجه نقد .........................................×××

مانه وجه نقد در اغاز سال ........................................................×××

مانده وجه نقد در پایان سال .......................................................××× 

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص)

یادداشت های همراه صورتهای مالی

برای سال مالی منتهی به 29/12/××13

شرکت راه ماشین (سهامی خاص ) در تاریخ 25/12/70 و تحت شماره 89148 در اداره ثبت شرکت ها و مالکیت صنعتی تهران به ثبت رسیده و شرکت مذکور از سال 1379 تا سال 1382راکد و غیر فعال بوده و سپس با توجه به تبصره بند 2 تصویب نامه 561/13 ط مورخه 28/12/81 شورای عالی اداری و نامه شماره 22529 مورخه 29/11/82 وزیر محترم بازرگانی سازمان غله منحل و از تاریخ 1/1/83 وظایف و مسولیت های ادارات غله به شرکت های تحت پوشش شرکت بازرگانی دولتی ایران انتقال یافت . با تغیر و گسترش قلمرو فعالیت و تشکیلات اجزایی شرکت مجمع عمو می فوق العاده در تاریخ 27/12/82 تشکیل و نام شرکت به غله و خدمات بازرگانی منطقه 14تغیر یافت و در اداره ثبت شرکت ها واقع در زنجان به شماره 5463 به ثبت رسیده است . مرکز اصلی شرکت در زنجان می باشد .

2_1 فعالیت اصلی شرکت :

موضوع فعالیت شرکت طبق ماده 2 اساسنامه جدید عبارت است از تهیه ،تامین توزیع و نگهداری از قبیل گندم ، ارد ، نان ، روغن ، برنج ،قند وشکر و... ایجاد و اداره سرد خانه و انبار و تجهیزات نگهداری ، ذخیره سازی (مانند انبار و سیلو و ...)و جایگاه کالا ها ی تجاری مجاز و صنایع بسته بندی ، اماده سازی کالا ، واردات کلیه ماشین الات و قطعات یدکی مربوطه به موضوع فوق و مشارکت در شرکت های موجود واردات و صادرات ، ترخیص کالاو به صورت کلی انجام تمام عملیات مجاز بازرگانی و تولیدی .

2_2_1.عمده ترین فعالیت شرکت در طول سال :

الف )توزیع برنج و قند وشکرکالا برگی و غیر کالا برگی در سطح استان .

ب) توزیع کالا بر اساس حوالجات سازمان بازرگانی استان .

ج)خرید گندم مازاد بر مصرف کشاورزاندر سطح استان .

د)توزیع گندم و ارد مورد نیاز مردم در سطح استان .

ر)نظارت بر تولید و توزیع ارد و نان در سطح استان.

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص)

یادداشت های همراه صورتهای مالی

برای سال مالی منتهی به 29/12/××13

3_1وضعیت اشتغال

متوسط نفر سال تعداد کارکنان دائم و موقت طی سال به شرح زیر بوده است .

موقت

دائم

وضعیت شاغلین

2

48

تعداد شاغلین

با توجه به افزایش فعالیت های تجاری پرسنل شرکت افزایش یافته و پرسنل مذکور شامل 10نفر شرکتی و  40 نفر پرسنل انتقالی از سازمان غله سابق می باشد .

2. مبنای تهیه صورتهای مالی 

صورت های مالی اساسا بر مبنای بهای تمام شده تاریخی تهیه شده و در صورت لزوم از ارزشهای جاری استفاده می شود .

3. خلاصه اهم رویه های حسابداری :

1_3. دارائیهای ثابت :

1_1_3. دارائیهای ثابت شهود بر مبنای بهای تمام شده در حساب ها ثبت می شود  مخارج بهسازی و تعمیرات اساسی که باعث افزایش قابل ملاحضه ظرفیت یا عمر دارائیهای ثابت یا در کیفیت بازدهی بهبودی اساسی انها می گردد ، به عنوان مخارج سرمایه ای محسوب و طی عمر مفید باقی مانده دارائیهای مربوط  مستهلک می شود . هزینه های نگهداری و تعمیرات جزئی که به منظور حفظ یا ترمیم منافع اقتصادی مورد انتظار واحد تجاری از استاندارد عملکرد ارزیابی شده اولیه دارائی انجام می شود ، هنگام وقوع به عنوان هزینه های جاری تلقی و به حساب سود و زیان دوره منظور می گردد. 

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص)

یادداشت های همراه صورتهای مالی

برای سال مالی منتهی به 29/12/××13

2_1_3. استهلاک دارایی ثابت با توجه به عمر مفید بر اوردی دارائیها ی مربوط و بادر نظر گرفتن ایین نامه استهلاکات موضوع ماده 151 قانون مالیات های مستقیم مصوب اصلاحیه بهمن ماه 1380و بر اساس نرخ و روشهای زیر محاسبه می شود .

روش استهلاک

نرخ استهلاک

دارائی

خط مستقیم

10ساله

اثاثه و منصوبات

2_3.درامدها

درامد حاصل از توزیع  قند و شکر و برنج سهمیه ای بر اساس میزان صادره وتحویلی مجوزهایشرکت ها در تخصصی و بازرگانی دولتی ایران و امار و اطلاعات موجود در قسمت توزیع به محض خروج از انبار در دفاتر ثبت میگردد.

همچنین شرکت باتوجه به ادغام با اداره غله قرار دادی تحت عنوان راهبری امور گندم و ارد با شرکت بازرگانی دولت ایران منعقد نموده است که موضوع ان عبارتست از راهبری گندم واجزای عملیات مرتبط با خرید گندم شامل تخلیه، بارگیری ذخیره سازی و تبدیل گندم به ارد و فروش گندم و یا ارد متقاضیان و کنترل کیفی و کمی گندم و ارد متابق دستور العمل های ابلاغی است.

3_3. ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان .

 ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان مشمول قانون کار بر اساس مصوبه هیات

مدیره شرکت بر مبنای سی روز اخرین حقوق ثابت هر یک از کارکنان برای هر سال خدمت انان محاسبهو در حساب ها منظور گردیده است . مضافا از بابت پرسنل انتقالی از سازمان غله به دلیل نا مشخص بودن وضعیت انتقال ذخیره ای محاسبه نمی گردد .

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص)

یادداشت های همراه صورتهای مالی

برای سال مالی منتهی به 29/12/××13

4. موجودی نقد و بانک :

موجودی نقد شامل بانک صادرات شعبه بعثت زنجان ، حساب جاری ها و تنخواهگردانها می باشد .

5. حسابها و اسناد دریافتی تجاری :

حساب ها و اسناد دریافتی تجاری به شرح ذیل می باشد: ..............29/12/××13

                                                                                              ریال

حساب ها و اسناد دریافتی تجاری ............................................×××

جمع...................................................................................×××

                                                                                        = = =

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص)

یادداشت های همراه صورتهای مالی

برای سال مالی منتهی به 29/12/××13

6.سایر حسابها و اسناد دریافتنی

سایر حساب های دریافتنی به شرح ذیل می باشد : .....................29/12/××13

                                                                                           ریال

شرکت تعاونی معین غله ......................................................×××

سایر................................................................................×××

جمع................................................................................×××

                                                                                    = = =

7. پیش پرداختها ..............................................................29/12/××13

                                                                                     ریال

حساب پیش پرداخت به شرح ذیل می باشد :

پیش پرداختهای بیمه ........................................................×××

پیش پرداخت مالیات ........................................................×××

پیش پرداخت به سایر سازمان ها .......................................×××

جمع ............................................................................×××

                                                                                 = = =        

              شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص)

یادداشت های همراه صورتهای مالی

برای سال مالی منتهی به 29/12/××13

1_7.مانده حساب پیش پرداختهای بیمه به شرح ذیل است :........... 29/12/××13

                                                                                            ریال                                                    

پیش پرداخت بیمه کالا .........................................................×××

پیش پرداخت بیمه و سائط نقلیه ..............................................×××

جمع ................................................................................×××

                                                                                   = = =

2_7. مانده حساب پیش پرداخت مالیات به شرح ذیل می باشد :.....29/12/××13

                                                                                             ریال

پیش پرداخت مالیات قراردادحق التوزیع .................................×××

پیش پرداخت مالیات قرارداد راهبری .....................................×××

پیش پرداخت مالیات سود پیش بینی شده ..................................×××

جمع ................................................................................×××

                                                                                  = = 

= = =

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص)

یادداشت های همراه صورتهای مالی

برای سال مالی منتهی به 29/12/××13

8.دارائیهای امانی

1_8. دارائیهای ثابت سازمان غله سابق شامل ساختمان دفتر مرکزی سیلوهای زنجان و سلطانیه ، سوله های انبار ، خانه های سازمانی و اثاثیه اداری ، و شرکت بهمن گستر سابق بر اساس مصوبه شورایعالی اداری کشور و دستورالعمل اجرائی طرح تجمع ادارات کل استان ها و شرکت های بهمن و به استناد مفاد مواد 110و 119 قانون محاسبات عمومی کشور تا تعیین تکلیف نهائی به صورت امانی تحت اختیار و مورد استفاده شرکت می باشد .

2_8. دارائی های ثابت شرکت ، اموال امانی مورد استفاده شرکت مربوط به دیگران ، موجودی امانی توزیعی شرکت تحت پوشش بیمه ای قرار دارد مضافا موجودی گندم های توزیعی مربوط به شرکت بازرگانی دولتی ایران توسط شرکت مذکور بیمه می شود .

9. حساب های پرداختنی تجاری ................................29/12/××13

ریال

حسابهای پرداختنی از اقلام زیر تشکیل شده است .

شرکت بازرگانی دولتی ایران ...................................×××

سازمان باز نشستگی ...............................................×××

جمع ...................................................................×××

= = =

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص)

یادداشت های همراه صورتهای مالی

برای سال مالی منتهی به 29/12/××13

10. سایر حسابها و اسناد پرداختی .................................29/12/××13

ریال

ذخیره هزینه ها .........................................................×××

سپرده های دریافتنی ...................................................×××

جاری کارکنان .........................................................×××

جمع ...........................................................................×××

= = =

1_10. ذخیره هزینه هااز اقلام زیر تشکیل شده است :........ .29/12/××13

ریال

ذخیره هزینه های حمل و نقل .........................................×××

ذخیره هزینه های نفت و گاز .........................................×××

ذخیره هزینه های اب و برق .........................................×××

ذخیره هزینه های پست و مخابرات .................................×××

ذخیره مرخصی استفاده نشده .........................................×××

سایر ذخیره ها ...........................................................×××

جمع ........................................................................×××

= = =

2_10. سپرده های دریافتنی از اقلام ذیل تشکیل شده است : ........ .29/12/××13

ریال

سپرده های در یافتنی حسن انجام کار .....................................×××

سپرده های دریافتنی مفاضا حساب بیمه .................................×××

جمع .........................................................................×××

= = =

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص)

یادداشت های همراه صورتهای مالی

برای سال مالی منتهی به 29/12/××13

11. ذخیره باز خرید سنوات خدمت کارکنان ..........................29/12/××13

ریال

ذخیره باز خرید سنوات خدمت کارکنان ................................×××

جمع ..............................................................................×××

= = =

12. در امد ها :

در امد های شرکت به شرح زیر می باشد ..........................29/12/××13

ریال

در امد حق التوزیع کالا .................................................×××

در امد راهبری گندم و ارد .............................................×××

جمع .........................................................................×××

= = =

ضوابط توزیع کالا طبق دستور شرکت بازرگانی دولتی ایران بر مبنای کالا برگ یا سایر مجوزات و نیز خرید و توزیع گندم و ارد بر مبنای قرار داد راهبری با شرکت مذکور و طبق ضوابط اجرائی مراجع تصمیم گیر ذیربط می باشد .

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص)

یادداشت های همراه صورتهای مالی

برای سال مالی منتهی به 29/12/××13

2_12. درامد حاصل از خدمات راهبری گندم و ارد به شرح ذیل می باشد :

باتوجه به انحلال سازمان غله طبق تصویب نامه 561/13 مورخه 28/12/81 شورای عالی اداری و انتقال وظایف ومسولیت های اد اره غله به شرکت ها ی تحت پوشش شرکت بازرگانی دولتی ایران از مورخه 1/1/83 جهت پوشش هزینه های جاری و پرسنلی و انجام امورات مربوط به ارد و گندم ، قراردادی تحت عنوان راهبری گندم و ارد تا تاریخ 30/12/83 با شرکت متبوع منعقد گردیده است توضیحا طبق قرار داد مذکور و سایر ظوابط اجرایی مرجع ذیربط وظایف مربوط به خرید گندم ، اسیاب و توزیع ارد بین عاملین و شمارش موجودی های مذکور به شرکت تفویض اختیار شده است .

13. بهای تمام شده خدمات ارائه شده :

جدول بهای تمام شده خدمات تمام شده به شرح زیر می باشد .........29/12/××13

ریال

هزینه حقوق و مزایای واحد های عملیاتی .................................×××

هزینه های سر بار عملیاتی ...................................................×××

بهای تمام شده خدمات ارائه شده ............................................×××

= = =

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص)

یادداشت های همراه صورتهای مالی

برای سال مالی منتهی به 29/12/××13

1_13. هزینه های حقوق و مزایای واحدهای عملیاتی .............29/12/××13

ریال

حقوق و دست مزد کارکنان ...............................................×××

فوق العاده شغل ، ویژه و ترمیم ..........................................×××

اضافه کاری ..................................................................×××

حق جذب ......................................................................×××

حق عائله مندی ...............................................................×××

عیدی و پاداش ................................................................×××

سفر و ماموریت ..............................................................×××

بیمه سهم کار فرما ...........................................................×××

مزایای غیر نقدی .............................................................×××

پس انداز سهم کارفرما ......................................................×××

حق لباس .......................................................................×××

سایر هزینه ها .................................................................×××

جمع .............................................................................×××

= = =

حقوق و دستمزد کارکنان شامل حقوق ومزایای پرسنل انتقالی از سازمان غله سابق می باشد که طبق احکام حقوقی صادره توسط شرکت بازرگانی دولتی ایران از طریق شرکت پرداخت می شود .

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص)

یادداشت های همراه صورتهای مالی

برای سال مالی منتهی به 29/12/××13

2_13. هزینه های سر بار عملیاتی

هزینه های سر بار عملیاتی از اقلام زیر تشکیل شده است : ..........29/12/××13

ریال

هزینه تعمیر و نگهداری ثابت ...................................................×××

هزینه نفت و گاز ...................................................................×××

هزینه بنزین و روغن ..............................................................×××

هزینه اب و برق سیلو .............................................................×××

هزینه بیمه دارائی های ثابت .....................................................×××

هزینه بیمه و سائط نقلیه ...........................................................×××

هزینه حمل کالا های توزیعی به عاملین ......................................×××

هزینه پست و مخابرات ...........................................................×××

هزینه ملزومات و نوشت افزار .................................................×××

هزینه چاپ و فتوکپی .............................................................×××

هزینه خریدخدمات نگهداری سیلو ها و انبار ها ............................×××

هزینه استهلاک اثاثه اداری ......................................................×××

هزینه تخلیه و بارگیری کالا های توزیعی ....................................×××

هزینه اجاره محل انبار ابهر .....................................................×××

هزینه های کامپیوتر ...............................................................×××

هزینه مراسم و پذیرائی ...........................................................×××

هزینه متفرقه ........................................................................×××

جمع ...................................................................................×××

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص)

یادداشت های همراه صورتهای مالی

برای سال مالی منتهی به 29/12/××13

14. هزینه های اداری و عمومی ............................................29/12/××13

ریال

حقوق و دستمزد کارکنان ........................................................×××

فوق العاده شغل ،ویژهوترمیم....................................................×××

اضافه کاری..........................................................................×××

حق مسکن ...........................................................................×××

حق خواروبار .......................................................................×××

حق اولاد .............................................................................×××

عیدی و پاداش ......................................................................×××

سفر و ماموریت ...................................................................×××

مزایای غیرنقدی ..................................................................×××

مرخصی ............................................................................×××

کسورات باز خریدی کارکنان ..................................................×××

حسابرسی ...........................................................................×××

بیمه سهم کارفرما ................................................................×××

بیمه بیکاری .......................................................................×××

کار مزد بانکی ....................................................................×××

سایر هزینه ها .....................................................................×××

جمع .................................................................................×××

= = =

حقوق و دستمزد شامل حقوق و مزایای پرسنل استخدامی شرکت می باشد .

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص)

یادداشت های همراه صورتهای مالی

برای سال مالی منتهی به 29/12/××13

15. صورت تطبیق سود عملیات :

صورت تطبیق سود عملیات با جریان خالص خروج وجه ناشی از فعالیت های عملیات به شرح زیر است :...........................................29/12/××13

ریال

سود (زیان)عملیات .....................................................×××

هزینه استهلاک ..........................................................×××

خالص افزایش در ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان ........×××

افزایش در حساب ها و اسناد در یافتی عملیاتی .................×××

افزایش در پیش پرداخت ها ...........................................×××

افزایش در حساب ها و اسناد پرداختی عملیاتی ..................×××

جمع .........................................................................×××

= = =

16. تعهدات و بدهی های احتمالی

1_16. بدهی هتی احتمالی بر اساس موضوع ماده 235 قانون اصلاح قسمتی از قانون تجارت مصوب سال 1347 در تاریخ تراز نامه مشخص می شود .

2_16. تعهدات سرمایه ای نیز در هر سال در تاریخ تراز نامه تعیین می شود .

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص)

اینجانب محمود خان حمدی دانشجوی رشته حسابداری اموزشکده فنی الغدیرزنجان در تاریخ 1/3/85 دوره کاراموزی خود را در شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14شروع کرده و در تاریخ 14/5/85این دوره را به اتمام رسانده ام . در این مدت اینجانب در قسمت حسابداری مشغول بوده و در فعالیت های مربوط به امور مالی انجام داده ام . فعالیت های انجام داده به شرح ذیل می باشد .

بایگانی اسناد حسابداری بر اساس کدهای مر بوط به ان و به ترتیب تاریخ های مربوطه:

سند حسابداری ، برگه ای است که اطلاعات مربوط به یک یا چند رویداد مالی قبل از ثبت در دفاتر حسابداری در ان نوشته می شود سپس بر اسلاس اطلاعات مندرج در سند حسابداری ، دفاتر حسابداری تنظیم می گردند .

سند حسابداری شکل و اندازه مشخصی ندارد و در هر واحد اقتصادی با توجه به نیاز و سلیقه حسابداران ممکن است به شکل های متفاوتی تنظیم و ستون بندی شود در شرکت غله و خدمات بازرگانی نیز با توجه به نیاز این شرکت سند حسابداری طراحی و تنظیم شده است نمونه ای اغاز ان پیوست گزارش گردیده است .

ثبت سند مربوط به هزینه های عملیاتی :

هزینه به طور کلی به شکل جریان خروج نقد در گذشته یا تعهد پرداخت ان دراینده و با انقضای ازرش و مصرف دارائیها تبلور می یابد .

هزینه ای عملیاتی نیز به هزینه هائی گفته می شود که در طی دوره فعالیت های مالی شرکت رخ می دهد .

در شرکت مذکور برای ثبت هزینه های عملیاتی به صورت زیر عمل می شود

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص)

به تاریخ 14/5/85

در مثال مربوطه ثبتی که صورت گرفته برای هزینه ملزومات و نوشت افزار می باشد که در این ثبت هزینه های عملیاتی به عنوان حساب کل محسوب می شود و با کد 801 مشخص شده و هزینه ملزومات به عنوان حساب معین هزینه های عملیاتی بوده و با کد 014 مشخص می شود و این هزینه از طریق موجودی نقد و بانک پرداخت می شود که حساب کل می باشد و با کد 111 مشخص شده و به حساب معین ان نیز بانک ملی جاری 90090 بوده وبا کد 012 مشخص می شود .

(کدهای ذکر شده از دفترچه مربوط به کد های حسابها در شرکت منعکس شده است .)

بررسی قراردادهای مربوط به پیش پرداخت بیمه اتش سوزی کالا و ثبت انها در فرم مربوطه :

پس از بررسی مشخص شد که در سال 84، هشت مورد قرارداد با بیمه ایران برای جبران خسارت ناشی از اتش سوزی انبار قند و شکر ، ساختمان سیلو و انبار اسکلت فلزی و ساختمان شماره 2 منطقه 14 منعقد شده بود و سپس به ترتیب شماره قرارداد ، مبلغ قرارداد، تاریخ سر رسید و شرکت بیمه گر در فرم مربوطه ثبت شد .

بررسی سندهای مربوط به پرداخت مالیات های سال 84 .

در این بررسی پس از اینکه سند های مربوط به پرداخت های مالیاتی سال 84 مشخص گردید مبالغ پرداختنی مالیات ونیز شماره چک های مربوط به پرداختی ها در ستون های مشخص شده در اظهار نامه مالیاتی نوشته شد تا به سازمان امور مالیاتی استان زنجان ارائه گردد.

تهیه کار برگ تنخواه گردان و ثبت سند مربوط به ان

تنخواه گردان به طور کلی عبا رت است از : مبلغ ثابتی وجه نقد یا اعتبار بانکی که برای رفع احتیاجات نقدی وایجاد تسهیلات در امر پرداخت مخارج سازمان های دولتی ، برابر مقررات در اختیار خزانه ، ذیحساب ، عامل ذیحساب و یا کارپرداز قرار می گیرد.

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص)

به تاریخ 14/5/85

در شرکت غله تنخواه گردان به کار پرداز و اشخاص مشخصی ارائه می گردد در صورتی که در اختبار کار پرداز قرار می گرفت هزینه های انجام شده ابتدا در کار برگ مربوط به ان به ترتیب کد های مربوط به هزینه های انجام گرفته ثبت می شد و سپس در سند ثبت می شد و با موجودی نقد و بانک پرداخت می شد و در سند بدین صورت بود (کار برگ تنخواه گردان پیوست گزارش می باشد .)

801هزینه های عملیاتی .........................................×××

014 هزینه های ملزومات .......................................××

027 هزینه غذا ....................................................××

037 هزینه پذیرائی ...............................................××

039 هزینه ایاب و ذهاب ........................................××

111 موجودی نقد و بانک ...............................×××

004تنخواه گردان کار پردازی .........................×××

111 موجودی بانک ............................................××

001 تنخواهگردان کار پردازی .............................××

111 موجودی نقد و بانک ..............................××

012 بانک ملی جاری90090 .......................××

6 . ثبت سند مربوط به خرید گندم از کشاورزان منطقه .

این خرید ها از اوایل تیر ماه شروع شده و تقریبا از اواخر شهریور ماه ادامه می یابد . در ثبت خرید گندم به صورت زیر عمل می شود .

هزینه های خرید گندم ........................×××

هزینه خرید گندم...............................××

هزینه جمع اوری .............................××

هزینه حمل .....................................××

بانک عامل ........................×××

بانک ملت شعبه خرمشهر .....××

شرکت غله و خدمات بازرگانی منطقه 14 (سهامی خاص)

به تاریخ 14/5/85

که در این ثبت هزینه های خرید شامل هزینه خرید گندم ، هزینه جمع اوری و هزینه حمل می باشد که توسط بانک عامل یعنی بانک ملت شعبه خرمشهر به حساب های اشخاص و یا نقدا به انها پرداخت می شود .

7. بررسی فاکتور مربوط به خرید برنج و ثبت برگشتی های مربوط به ان در سند

در این ثبت بدین صورت عمل می شود

سایر حساب های پرداختنی .................................××

مطالبات عاملین برنج ........................................××

موجودی نقد و بانک ..........................××

بانک ملی جاری 90090 ...................××

8. ثبت سند مربوط به خرید اثاثه که جزو دارائی های ثابت بود و به صورت زیر ثبت می شد .

دارائی های ثابت ...............................××

اثاثه ...............................................××

موجودی نقد و بانک ............................××

بانک ملی جاری 90090 .......................××

9. تایپ چک های مربوط به هزینه های انجام گرفته در تاریخ های معین و تهیه پرینت های انها .

در این مرحله چک هایی که برای هزینه های انجام گرفته ، تنخواهگردانها و سایر فعالیت های انجام گرفته نوشته شده بود در فرم مخصوص به ان در کامپیوتر تایپ و پرینت گرفته شد و پرینت مربوطه ضمیمه سند شد.

10. ثبت سند مربوط به علی الحساب حقوق کار کنان که به مدیرعامل پرداخت شد.

115 سایر حساب های دریافتنی .....................×××

001 مساعده حقوق کارکنان .........................×××

111 موجودی نقد و بانک .....................×××

012 بانک ملی جاری 90090 ..............×××